Garantía del interés fiscal

Si quieres solicitar la suspensión del Procedimiento Administrativo de Ejecución (PAE) mediante un convenio de pago en parcialidades o bien interpusiste un medio de defensa y te piden presentar una garantía, a continuación te indicamos los requisitos y documentos que debes reunir. Para presentarlos, haz una cita en la delegación regional que corresponda al domicilio fiscal de tu empresa.

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La garantía del interés fiscal procede cuando:

  • Se ha iniciado el Procedimiento Administrativo de Ejecución (PAE) y solicitas su suspensión ante el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa.
  • Solicitas que el pago de los créditos fiscales sea cubierto en parcialidades.
  • Existe un embargo de bienes ejecutado y el contribuyente solicita la sustitución de garantía.

Es importante considerar que el importe de la garantía deberá cubrir el total del valor del crédito fiscal (actualizado a la fecha de presentación de la garantía), los recargos causados, así como los que se causen en los doce meses siguientes a su otorgamiento
 

Si en ese plazo no se cubre el crédito, se deberá actualizar el importe incluyendo los doce meses siguientes de recargos que se pudieran generar, y así sucesivamente cada año, por lo que si te encuentras en esta situación, deberás ampliar tu garantía para que cubras el importe actualizado.

  • Consulta los requisitos que debes cubrir según el tipo de garantía que vayas a presentar. Recuerda que éstos son adicionales a los documentos particulares de cada garantía que debes entregar. Documentos generales:
     

    • Formato de garantía del interés fiscal, que debes llenar, firmar y entregar junto con tu documentación en dos tantos.
    • Identificación oficial del patrón o del representante legal, en fotocopia y original para cotejo.
    • Fotocopia del comprobante de domicilio fiscal de la empresa a la que corresponde el Número de Registro Patronal (NRP), con no más de tres meses de antigüedad.
    • En su caso, fotocopia del comprobante de pago de los gastos de ejecución y gastos extraordinarios, como son transporte de los bienes embargados, avalúos, impresiones y publicaciones de convocatorias y edictos, de investigaciones, inscripciones, cancelaciones o solicitudes de información en el registro público, los erogados por la obtención de certificado de liberación de gravámenes, los honorarios de los depositarios y de los peritos.
    • Documentos y requisitos particulares de los tipos de garantías.

    • Dentro de los treinta días siguientes a aquél en que surta efectos la notificación efectuada por la autoridad fiscal correspondiente de la resolución sobre la cual se deba garantizar el interés fiscal, o bien dentro de los quince días siguientes a aquel en que surte efectos la notificación, tratándose de la determinación de cuotas obrero-patronales o de seguridad social.
    • En caso de que interpongas recurso de inconformidad en contra de las resoluciones determinantes de créditos fiscales, no es necesario garantizar el interés fiscal hasta en tanto no se resuelva tu inconformidad; sólo ten en cuenta que a partir de la notificación de ésta, tendrás un plazo de diez días hábiles para presentar tu garantía.
    • En el caso de solicitar prórroga para el pago de los créditos fiscales o para que sea cubierto en parcialidades dentro de un programa de regularización vigente, deberás presentar tus documentos en el término establecido por el propio programa.
    • En el momento en que solicites la sustitución de garantía de los bienes embargados dentro del Procedimiento Administrativo de Ejecución.

  • Si vas a sustituir la garantía original por otra, debes cumplir con los siguientes requisitos y documentos:
     

    • Si eres persona física: fotocopia de tu identificación oficial y original para cotejo.
    • Si eres persona moral: fotocopia del poder para actos de administración o dominio, de acuerdo a la modalidad de la nueva garantía, que acredite la personalidad del representante legal, y original o copia certificada por fedatario público, para cotejo, así como original y fotocopia de su identificación vigente para cotejo.
    • Formato de garantía del interés fiscal para la nueva garantía debidamente llenado y firmado en dos tantos.
    • Fotocopia del comprobante de domicilio fiscal de la empresa a la que corresponde el Número de Registro Patronal con una antigüedad máxima de tres meses.
    • Los requisitos que deban cumplirse correspondientes a la nueva garantía.

  • Si no terminaste de cubrir el monto de tu adeudo en el plazo previsto, actualiza el importe de la garantía cada año y, si no es suficiente, debes ampliarla hasta que se cubra el crédito.
     

    • Si eres persona física: fotocopia de tu identificación oficial y original, para cotejo.
    • Si eres persona moral: fotocopia del poder para actos de administración o dominio, de acuerdo a la modalidad de la garantía a ampliar, que acredite la personalidad del representante legal, y original o copia certificada por fedatario público, así como original y fotocopia de su identificación vigente para cotejo.
    • Formato de garantía del interés fiscal para la ampliación de la garantía debidamente llenado y firmado en dos tantos.
    • Fotocopia del comprobante de domicilio fiscal de la empresa a la que corresponde el Número de Registro Patronal con una antigüedad máxima de tres meses.
    • Los requisitos que deban cumplirse correspondientes a la garantía que vas ampliar.

  • Si de una resolución definitiva dictada por la autoridad competente se declara la revocación parcial de un crédito fiscal, puedes reducir el monto de la garantía, para lo cual debes reunir los siguientes requisitos y documentos.
     

    • Si eres persona física: fotocopia y original de su identificación oficial para cotejo.
    • Sí eres persona moral: fotocopia del poder para actos de administración o dominio de acuerdo a la modalidad de la garantía a disminuir, que acredite la personalidad del representante legal, y original o copia certificada, así como original y fotocopia de su identificación vigente para cotejo.
    • Formato de garantía del interés fiscal para la disminución de la garantía, debidamente llenado y firmado en dos tantos.
    • Fotocopia del comprobante de domicilio fiscal de la empresa a la que corresponde el Número de Registro Patronal con una antigüedad máxima de tres meses.
    • Fotocopia de la documentación con la que se compruebe que procede la disminución de la garantía, y original para cotejo. En su caso, la resolución definitiva dictada por autoridad competente, en donde se declare la nulidad lisa y llana o revocado parcial de un crédito fiscal, del cual derive la disminución.

  • Si solicitas la cancelación o devolución de la garantía que presentaste porque:
     

    • La vas a sustituir por otra.
    • Cubriste el pago total del crédito fiscal.
    • Una resolución dejó sin efectos los motivos que dieron origen al ofrecimiento de la garantía.
    • Ya perdió vigencia.

    Debes reunir los siguientes requisitos y documentos:
     

    • Si eres persona física: fotocopia de tu identificación oficial, y original para cotejo.
    • Si eres persona moral: fotocopia del poder para actos de administración, que acredite la personalidad del representante legal, y original o copia certificada por fedatario público, así como original y fotocopia de su identificación vigente para cotejo.
    • Formato de garantía del interés fiscal para la cancelación o devolución de la garantía, debidamente llenado y firmado en dos tantos.
    • Fotocopia del comprobante de domicilio fiscal de la empresa a la que corresponde el Número de Registro Patronal con una antigüedad máxima de tres meses.
    • Escrito libre en el que se manifieste "Bajo protesta de decir verdad" que a la fecha no se ha interpuesto ningún medio de defensa por los créditos sujetos a regularización o, en su caso, escrito de desistimiento, así como copia del acuerdo administrativo o judicial que haya recaído en el mismo.
    • Fotocopia del comprobante con el que se acredite el pago del crédito fiscal garantizado, en su caso.
    • Copia certificada de la resolución que hubiera dejado sin efectos a la que dio origen al crédito fiscal garantizado, en su caso.

Responsable de la información: Coordinación General de Recaudación Fiscal
Fecha de última actualización o revisión: 12 de May de 2017



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